褒奖诚信联惩失信，各地税务部门持续优化税收营商环境

　　近年来，各地税务机关与多部门密切协作，保持打击虚开骗税高压态势。加大“黑名单”公布力度，联合惩戒持续纵深推进。同时，各地也推出对诚信纳税企业的激励措施，助推社会信用体系建设，持续优化税收营商环境。　　

　　7月11日，国家税务总局北京市税务局对外发布称，截至今年6月底，北京市累计推送联合惩戒税收违法“黑名单”案件149件，同时撤出案件39件，并收到良好成效。

　　具体来说，北京市财政局将上述违法案件列入“禁止参加政府采购活动”、“限制政府性资金支持”名单，惩戒期限均为两年；149户当事人列入“限制保险市场部分经营行为”名单；59名当事人被禁止参评“北京青年五四奖章”、“北京市优秀共青团员、优秀共青团干部”、“北京市青年岗位能手”名单。69户当事人列入“依法限制参与有关公共资源交易活动”、“依法限制参与基础设施和公共事业特许经营”名单。

　　在上述禁止限制名单中，中国银监会北京监管局将1户列入黑名单通报给各银行，其中中信银行、花旗银行等银行暂停与该公司进行信贷合作，并将公司账户内的所有资金进行冻结强制收回贷款。1户企业法定代表人授信额度有2.8万元降低到2.5万元。

　　国家税务总局北京市税务局相关负责人表示，现行“黑名单”制度除规定了各项惩戒措施外，也建立了信用修复机制。偷税及逃避欠税当事人若能缴清税款、滞纳金和罚款，可以从“黑名单”中撤出，在体现制度人性化的同时做到警示与教育并存。

　　7月11日上午，河北省政府新闻办召开“褒奖诚信、联惩失信”专题新闻发布会，国家税务总局河北省税务局相关人士对河北省税收违法“黑名单”公布及联合惩戒情况进行了发布。截至目前，河北省纳税信用评价已基本实现企业纳税人的全覆盖。

　　自2014年10月公布第一批“黑名单”以来，河北省各级税务机关累计公布“黑名单”案件达到260件。其中，今年上半年，河北省各级税务机关已公布“黑名单”案件61件，比去年同期增长30%。

　　河北省税务部门充分发挥在涉税联合惩戒工作中的主导和推动作用，采取扎实有效措施，确保联合惩戒落实到位。2014年至2018年上半年共向34个省级相关部门推送税收违法“黑名单”案件260起，共同实施对“黑名单”当事人的联合惩戒措施。向河北省公安边防总队办理了44个法定代表人阻止出境手续，成功阻止出境11人。同时，将“黑名单”信息导入其信息系统，与河北省工商局、省发改委、省银监局等进行联合惩戒。

　　在开展纳税信用评价上，河北省依托纳税信用管理系统，对企业纳税信用实施电子化评价。今年，河北省根据国家税务总局的部署，扩大了纳税信用评价范围，在原有A、B、C、D四个纳税信用级别的基础上，增设了M级纳税信用级别，参评企业户数由23.7万户增加到110.5万户，基本实现了企业纳税人的全覆盖。

　　在实施联合惩戒的同时，河北省还让纳税信用A级纳税人凭借税收领域的守信记录，享受更多激励措施。这些激励措施包括投资、金融、贸易、环保等18个领域，涵盖了税收服务和管理、项目审批服务和管理、财政资金使用、商务服务、进出口、出入境检验检疫、食品药品监管、融资等41项，有力扶持了诚信企业发展。

　　上海市积极开展税收“黑名单”公布及联合惩戒工作，打击失信行为。2014年以来，上海市税务部门共向社会公布相关重大税收违法案件292件，并将信息推送给其他相关政府职能部门，对当事人实施联合惩戒。

　　以“5•10”虚开增值税专用发票案件为例，截至2017年底，该案中因恶意收受增值税专用发票被列入“税收黑名单”的25户企业中，已有20户企业主动向税务部门缴清了530余万元税款及521余万元罚款。对于其余未能及时将税款补缴入库的5家企业，市税务部门按照《中华人民共和国税收征收管理法》相关条款及联合惩戒有关规定，已通知出入境管理部门，将其法定代表人列入阻止出境的对象，予以边控，以示惩戒。

　　在公布“黑名单”信息的同时，上海市税务部门通过上海市公共信用信息平台将信息推送给工商、法院等33个联合惩戒成员单位，相关成员单位对“黑名单”企业在投融资、取得政府供应土地注册新公司、从业人员任职、资质审核、乘坐飞机、列车软卧、入住星级宾馆等部分高消费行为等方面予以限制或禁止。

　　国家税务总局上海市税务局相关人员表示，在今年的打击骗税虚开专项行动中，税务、公安、海关、人民银行四部门还将充分利用信息化手段实现精准打击，形成常态化、制度化、规范化的深度协作机制。

　　7月12日上午，国家税务总局河南省税务局召开新闻通报会，会上通报了税务系统重大税收违法案件联合惩戒相关情况、打击虚开骗税工作开展情况和A类纳税信用等级评定情况及优质服务措施等情况。

　　据介绍，自2014年“黑名单”制度实行以来，截止到2018年6月份，河南省各级税务部门共对外公布重大税收违法“黑名单”案件398起，涉及法人或负责人422人。“黑名单”企业累计受到纳税信用降级、金融机构融资授信参考、禁止参加政府采购活动、限制政府性资金支持、不予以授予工会表彰等122项次惩戒措施。

　　“通过对税收失信主体的信息曝光和联合惩戒，提高了纳税人的税法遵从度，保护了合法经营纳税人的权利，创造了公平有序的竞争环境，让‘诚信者一路绿灯、失信者寸步难行’。”省税务局稽查部门负责人刘义峰说，为了利于“黑名单”当事人自我纠错，税务部门建立了纳税信用修复机制，鼓励“黑名单”当事人通过主动纠正失信行为、消除不良社会影响等方式修复信用。截止到目前，已经有62户“黑名单”当事人从“黑名单”中撤出。这一举措保护了纳税人的信用修复权利，体现了税收执法的刚柔相济。　

　　今年，河南省税务局进一步扩大纳税信用评价范围，并增设M级纳税信用级别，让更多纳税人拥有了税务领域信用资产。省税务局建立健全纳税信用信息归集共享机制，定期向河南省公共信用信息平台推送税务信用信息，努力推动纳税信用融入社会信用。截至目前，已累计向河南省公共信用信息平台推送A级纳税人名单、行政许可、行政处罚等各类税务信用信息1518.76万条次。有力推动了纳税信用信息与其他社会信用信息的共享融合，并发挥了基础性作用。

　　国家税务总局广西壮族自治区税务局消息，今年上半年，广西有186户企业被列入税收违法“黑名单”，被纳入“黑名单”的企业在银行征信、海关通关、市场准入等方面将受到限制。

　　自治区税务局稽查局副局长李彬介绍，此次公布的上半年186件税收违法“黑名单”案件中，偷税案件4件，占比2.15%；虚开增值税专用发票案件85件，占比45.7%；虚开普通发票案件92件，占比49.46%；骗取出口退税案件5件，占比2.69%。

　　对列入“黑名单”的企业，税务部门将其纳税信用级别评定为D级，实行限量供应发票、出口退税从严审核、提高监督检查频次等惩戒措施；人民银行南宁中心支行将推送的税收违法企业信息全部录入银行征信系统，下发给各商业银行和金融机构作为融资授信参考；南宁海关将推送的税收违法企业列入失信企业名库，不予适用海关认证企业管理等措施；自治区发改委对存在税收违法信息的农产品进口关税配额申请企业进行限制；自治区财政厅对重大税收违法企业在两年内减少或不予安排政府性资金支持，限制其参与政府采购活动等。

　　截至今年6月底，广西税务部门共公布重大税收违法案件387件，由各单位依照相关法律法规，对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒；已缴清税款、滞纳金、罚款撤出公布的偷税案件23件；公布时间满两年撤出公布的案件15件。

　　李彬表示，下一步将积极与参与联合惩戒的单位沟通，推动和协助各单位落实好联合惩戒措施，做好惩戒效应跟踪，推动广西社会信用体系建设迈向新台阶；同时，继续加大联合惩戒工作宣传力度，扩大联合惩戒工作的影响力和威慑力。

　　近年来，国家税务总局青海省税务局在引导企业从善向上方面做了大量工作，积极营造诚信纳税氛围，助推社会信用体系建设。

　　数据显示，近年来，共有79家企业因失信列入“黑名单”。截至今年6月底，该局已公布税收违法“黑名单”77件。其中虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的案件26件，涉及偷税案件2件，其他类型（复合案件）49件。

　　“为了蝇头小利，以身试法真的划不来。”青海某资源有限公司负责人说，此前因虚开增值税专用发票，公司被西宁经济技术开发区税务局列入“黑名单”，在“黑名单”联合惩戒的威慑下，公司不仅补缴了偷逃税款23万余元，还被依法予以加收滞纳金12万余元、罚款11万余元。不仅如此，还有随之而来的是各类惩戒：向外界公布、纳税信用等级降为D级、相关人员出入境受限、金融机构融资受限、因信誉问题影响公司经营等。在办税时，需接受高频次税收检查和纳税评估，在发票领用、出口退税等方面受到更严格的监管。

　　青海洁神环境能源产业有限公司法定代表人柴建中坦言，“对虚开发票、偷骗税的企业的联合整治，规范了税收秩序，让我企业更有信心一直守法下去。”

　　国家税务总局青海省税务局相关负责人表示，下一步，国家税务总局青海省税务局将继续加强与相关部门的合作交流，推动对涉税案件当事人惩戒措施的落实，同时加大联合惩戒工作的宣传力度，积极助推社会信用体系建设向纵深开展， 真正做到“让失信者寸步难行，让守信者一路畅通”，为税法遵从立威，为市场主体公平竞争营造优质税收环境。

　　宁夏税务、公安部门积极构建联防联控新格局，切实堵塞税收管理漏洞，建立深度协作机制，精准发力，攻坚克难，上半年累计立案检查408户，查处涉案发票7.2万份，涉案金额85.5亿元，税额14.6亿元。

　　在打击骗取出口退税和虚开增值税专用发票活动中，宁夏税务部门积极与当地公安、海关、银行、检察院、法院联系，建立起宁夏“六部门”联合打击涉税违法案件快速反应机制，为查办涉税违法案件修筑了一条快速通道。今年以来，税务、公安联合成立专案组16个，共同查办国家税务总局“2018-25-01”等大要案件，协同赴无锡、上海等十余省（区）外调证据。双方联合开展打击发票违法犯罪行动16户，打掉制作假发票窝点7个，缴获制假机器14台，销毁假发票7285份。

　　宁夏税警双方在强化打击工作各项措施落实的基础上，进一步增强服务意识、防范意识，紧密结合国家“大数据”战略，紧紧围绕事前预警、合成打击、合成防范等重要方面，着力推进信息资源数据交换共享，将公安机关的合成上升到各职能部门合成的高度，逐步实现对涉税违法犯罪的合成研判、合成预警、合成打击、合成防范。

　　7月11日上午，国家税务总局厦门市税务局举行黑名单及联合惩戒专题新闻发布会，公布税收违法“黑名单”和联合惩戒工作最新进展，介绍税务部门助推社会信用体系建设的做法和成效。

　　据介绍，自2015年公布第一批“黑名单”以来，厦门税务系统已累计公布136件“黑名单”案件，有10户“黑名单”当事人主动缴清税款、滞纳金和罚款后被撤出公布。截至2018年6月，厦门市税务系统共对“黑名单”当事人实施联合惩戒267户次。税务部门将税收违法“黑名单”推送到33个部门，进一步开展对虚开、骗税等各类涉税违法犯罪行为的联合惩戒。截至2018年6月，税务部门已累计向相关部门推送联合惩戒信息3721户次，已在多个领域取得显著成效。通过一系列联合惩戒措施的落地，有效营造了全社会协税护税、共同防范打击虚开骗税违法行为的良好氛围。

　　“尝过被列入‘黑名单’的苦头才知道，诚信纳税一点都不能含糊。上了‘黑名单’不但公司声誉受损、贷款融资受到阻碍，甚至连我的正常生活也受到很大影响，代价太大了！”近日，厦门的杨某在某银行办理开户时，被工作人员告知不予办理开户。原来，他在担任某黄金销售公司法定代表人期间，公司因发生重大税收违法案件被列入了联合惩戒“黑名单”。作为公司法定代表人，他也被银行列为“提醒级重点关注客户”。上榜“黑名单”，公司法人银行开户会受阻。

　　近年来，为严厉打击骗取出口退税和虚开增值税发票违法行为，厦门市税务局与厦门公安、厦门海关和厦门人行等部门密切协作，将打击骗税和打击虚开紧密结合，在辖区范围内开展跨部门、跨区域专项行动，在维护特区经济秩序和税收安全等方面取得明显成效。数据显示，2018年1至6月，全市稽查部门共对651户涉嫌骗税虚开企业开展检查，发现这些企业大部分为无实际经营业务的空壳公司，查处骗取出口退税违法行为挽回税款损失6.5亿元；已认定虚开和接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证32234份，涉及税额4.6亿元。

什么样的企业会被列入税收违法“黑名单”？

　　依据国家税务总局《重大税收违法案件信息公布办法》，符合下列标准的税收违法案件将纳入“黑名单”。

　　一、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额100万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上的；

　　二、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上的；

　　三、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的；

　　四、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；

　　五、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；

　　六、虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；

　　七、私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；

　　八、虽未达到上述标准，但违法情节严重、有较大社会影响的。

来源：综合各媒体报道整理