【惠企政策】专精特新、小巨人企业税收优惠和扶持政策汇总

1. 软件产品增值税超税负即征即退

对自行开发生产销售软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售）的增值税一般纳税人，销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）

2. 增值税期末留抵税额退税政策

自2019年4月1日起，同时符合以下条件的增值税一般纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

1、自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元

2、纳税信用等级为A级或B级。

3、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的。

4、申请退税前36个月，未因偷税被税务机关处罚两次及以上的。5.自2019年4月1日起，未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019第39号）

3. 制造业等6个行业纳税人增值税留抵退税政策

自2022年4月1日起，“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”六行业同时符合以下条件的纳税人，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

1、纳税信用等级为A级或B级。

2、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的。

3、申请退税前36个月，未因偷税被税务机关处罚两次及以上的。4.自2019年4月1日起，未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

政策依据：《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）

4.研发费用加计扣除比例提高至100%

符合条件的开展研发活动的纳税人，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

政策依据：《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）

5. 符合条件的新购进设备、器具一次性扣除

新购进设备、器具的企业纳税人，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

政策依据：《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号6号）

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）

6. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）

近很多小伙伴们在询问有关专精特新企业优惠政策的问题，企业申请专精特新的好处，每户给予一次性20-100万奖补（以各地方具体奖补金额为准），而专精特新是指具备专业化、精细化、特色化、新颖化优势的中小企业。重点对企业发展中遇到的困难，是“一企一策”给予帮助，如财政专项资金、税收优惠、企业知识产权保护、技术创新支持、市场开拓扶持、融资增信等。现在就综合梳理一下，让企业对专精特新小巨人政策一目了然！

1.国家

（1）2021-2025年，中央财政累计安排100亿元以上奖补资金，引导地方完善扶持政策和公共服务体系，分三批（每批不超过三年）重点支持1000余家国家级专精特新“小巨人”企业。

（2）专精特新“小巨人”企业高质量发展项目，总支持金额不超过1500万元。

政策依据：财政部、工业和信息化部联合印发《关于支持“专精特新”中小企业高质量发展的通知》（财建〔2021〕2号）

2.北京市

（1）丰台区：对首次认定或新入区的专精特新“小巨人”企业，给予60万元扶持；对首次认定或新入区的市级专精特新“小巨人”企业，给予30万元扶持。

政策依据：《丰台区促进高精尖产业发展扶持措施（试行）》

（2）密云区：对首次获得制造业单项冠军，“专精特新”和“小巨人”，绿色制造（绿色工厂、绿色产品、绿色产业链），智能制造标杆工厂等认证的企业予以奖励。对首次获得国家级认证奖项的给予50万元一次性奖励，市级的给予20万元一次性奖励。获得市级认证奖励后获得同类国家级认证的企业，补齐奖励差额。

政策依据：《密云区支持企业发展办法（试行）》

（3）通州区：对获得北京市专精特新“小巨人”企业称号的企业，给予最高20万元奖励；对获得国家级专精特新“小巨人”企业称号的企业，给予最高50万元奖励。每家企业最高给予50万元。

政策依据：《通州区高精尖产业发展资金管理办法（试行）实施细则（2021版）》

（4）西城区：获得工信部国家专精特新“小巨人”企业、“独角兽”企业给予一次性30万元奖励；获得市经信局北京市专精特新“小巨人”企业给予一次性10万元奖励。

政策依据：《北京市西城区支持中关村科技园区西城园自主创新若干规定〉实施细则（试行）》

（5）顺义区：对于首次认定为北京市“专精特新”中小企业给予一次性10万元奖励，对于认定为北京市专精特新“小巨人”企业给予一次性30万元奖励，对于认定为国家专精特新“小巨人”企业给予一次性50万元奖励。

政策依据：《顺义区创业摇篮计划支持政策实施办法（审议稿）》