自古以来,人都是趋利避害的,没钱的时候想着赚钱,赚钱了又想赚更多钱。税收也是如此,收入低的时候不交税或交税少没什么痛感,一旦企业做上了一定规模,交税多的时候,企业就开始觉得税负重了。特别是有限公司,大部分人在初创期都是选择成立有限公司,因为有限公司是有限责任。而有限公司需要交纳增值税、企业所得税、增值税附加、印花税,还有的企业会交纳消费税等。
其中,企业所得税比较复杂,用大家都能理解的说法就是根据企业的利润来缴纳,这里的利润需要经过一系列的计算得出,应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损。其中最受大家关系的就是各项扣除项目了,各项扣除大概有:
(1)工资薪金所得
(2)职工福利费、工会经费、职工教育费
(3)社会保险
(4)利息费用
(5)借款费用
(6)汇兑损失
(7)业务招待费
(8)广告费和业务宣传费
(9)环境保护专项资金
(10)租赁费
(11)公益性捐赠支出
(12)有关资产的费用
(13)总机构分摊的费用
(14)资产损失
(15)手续费和佣金支出
而现在我国是以票控税,以上的项目基本上都是需要取得发票的,但有些时候企业很难取得发票。比如佣金,有时候就是个人给企业说合介绍生意,个人再从中取得一定酬金,个人名下没有企业一般都不会开票,让个人去税务代开发票,一般也不愿意,因为佣金算是劳务报酬,劳务报酬预扣率都是20%-40%了,后面还要参与综合所得的汇算清缴,有时候光是税金都要交几万十几万了,让企业帮个人承担这笔税金,企业肯定也不愿意,但是无法取得发票这笔支出就无法在企业所得税税前扣除,这时候企业就陷入了两难境地。
像这种个人无法开票的情况,小编认为有两种方式可以参考
1、去税务代开
其实个人去税务代开不一定是劳务报酬的,有些税务可以将个人所得税给核定征收,简单来说就是将个人认定为个体工商户,个人所得税按照经营所得征收。小编当地就有这类的政策,个税直接按照收入核定0.5%,并且个税不用跟综合所得汇算清缴,感兴趣的可以找到小编了解或者问问自己当地有没有这类的政策。
2、成立个体工商户/个人独资企业
这两个企业类型的税负没有有限公司重,最重要的原因在于他们的经营者提取利润不需要缴纳20%个人所得税(股息、红利),直接根据5%-35%五级累进制计算,每个档次有相应的速算扣除数。并且这两种企业类型都更容易申请核定征收,核定征收后也是直接根据收入纳税,比如一些市场推广业务,就可以分包给个独/个体户做。
个独/个体户申请核定征收,核定10%应税所得率(现代服务业),一年100万左右的业务,个人所得税税率大概为1%,并且不用提供成本费用票,像这种推广也没有什么成本费用票。
但是现在核定征收的地区越来越少,小编当地有核定征收也是因为当地是经济开发区有税收优惠政策,其他地区不一定有。对文中有不解疑惑的地方可以沟通交流,有不对的地方欢迎大家指正。
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