什么是涉税风险？

很多人理解的涉税风险是指被税务机处处罚，这一观点正确但是不全面，涉税风险包括如下：

①未按照税法规定承担纳税义务而导致的现存或潜在的税务处罚风险，也就是涉税风险不仅包括现存的税务处罚风险，也包括潜在的税务处罚风险。

②因未主动利用税法安排业务流程导致的应享受利益的丧失，也就是说涉税风险不仅包括税务处罚风险，而且还包括由于未按照税收程序法的要求办理相应的手续、安排相应的业务流程导致本该享受的税收优惠、税额抵扣等税收利益及相关利益无法享受。

产生涉税风险的五大原因

我们了解了什么是涉税风险后，那么什么原因导致企业产生涉税风险呢？

有很多企业管理者认为是因为财务人员账务处理不当导致的，故一旦出现涉税问题，就将责任归咎于财务人员，这是错误的。

这里需要强调的是：税收不是财务人员在进行账务处理的过程中产生的，而是在企业的经营过程中产生的，账务处理过程仅仅是对企业经营过程的真实反映而已，因此企业经营的各个一切都有可能隐藏着涉税风险。

1、合同管理不当产生的涉税风险

企业在生产经营过程中，会签订各式各类的合同，但在合同签订之前，财务人员并未参与合同的审核，等到合同签订后，需要支付款项或收取款项时，财务人员才见到合同；

首先，从企业的业务管理流程看，这是错误的。其次，合同作为企业纳税的重要原始凭证，合同中隐藏中很多涉税问题，因此财务人员需要在合同签订前参与合同的审核工作，以防范和化解涉税风险。

2、发票管理不当导致的涉税风险

企业在经营活动中需按规定领购发票、保管发票，按实际业务活动按规定开具发票或取得发票，纳税人发生发票丢失、被盗等情况时，必须及时报告主管税务机关，并根据规定采取有交措施。

如某公司业务员在12月4日取得100万发票后返程途中被盗，将增值税专用发票联和抵扣联丢失，该公司能要求对方公司重新开具发票吗？如对方公司重新开具100万专票，有哪些涉税风险？应该如何做才是正确的做法呢？

在这里就不过多赘述，只描述正确的做法，根据国税发（2006）156号《国家税务总局关于修订“增值税专用发票使用规定”的通知的规定》，该公司应向对方公司联得增值税专用发票记账联的复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的，凭该专用发票记账联复印件及对方公司所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经其主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

3、财务处理不当导致的涉税风险

企业经济业务发生后，财务人员需根据经济业务的实际情况及时进行账务处理，确认收入、结转成本、费用等，并计算相应的税金。一旦财务人员账务处理不当，就会产生相应的风险。

4、未按税法规定进行操作导致的涉税风险

1）未及时进行审批或备案导致的涉税风险。

2）未及时申报、未及时缴纳税款导致的涉税风险。

3）未及时办理增值税一般纳税人认定手续导致的涉税风险。

5、未及时掌握税收优惠政策变化导致的涉税风险

随着经济的发展，税收环境的变化，国家不断完善税收制度，适时出台新的税收政策法规。目前我国每年颁布上百个具体的税收规定，这些具体规定或者给企业带来机遇，或者给企业带来风险与挑战，企业需要预测税收政策可能发生的变化，及时掌握已经颁布的政策法规，及时研究其具体内容，并采取相应的措施，抓住机遇，迎接挑战。

企业如何做到合理合法节税

首先，企业管理者高度重视涉税风险，倡导企业树立全员、全环节防范涉税风险的意识。其次，对于规模较大的企业，应该设立专职税务岗位，并从相关部门抽调人员，组建税务团队。最后，企业需建议融洽的税企关系，全面及时获取税收政策法规信息。

企业在有了专门的税务团队后，税务团队除审核企业涉税事宜的同时，多了解全方位税收优惠政策，让企业能够最大的享受税收优惠政策。

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