达晟信息咨询|2021年中小企业税收优惠政策有哪些变动？

前言：【公号：达晟政企通原创文章】

2021年国家中小企业的税收优惠政策有哪些重大变动呢？具体该如何申请呢？跟着小编一起往下看！

一、中小企业税收优惠政策内容

自2021年1月1日至2022年12月31日，国家将对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策的一个基础上，再减半征收且企业的所得税。其中小微企业和个体工商户不区分征收的方式，也就是说均可享受这个减半的政策。

二、如何享受税收优惠政策

享受以上的国家扶持政策，企业需要准备什么材料呢？

小微企业和个体工商户在享受政策时无需进行备案，通过填写企业所得税纳税申报表，或个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表的相关栏次，即可享受此项企业补贴。

对于通过电子税务局申报的小微企业以及个体工商户，税务机关将自动为这些企业提供申报表和报告表(仅个人所得税)中该项政策的一个预填服务，对实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关会按照减免后的税额进行相关税款划缴。

对于取得多处经营所得的个体工商户而言，应当选择向其中一处经营管理所在地的主管税务机关办理年度汇总申报事项。

若个体工商户是从两处以上取得相关经营所得的，则需在办理年度汇总纳税申报的时候，合并个体工商户经营所得年的应纳税所得额，然后根据多退少补的原则重新计算减免的税额，

另外向纳税人最大程度释放减税红利，个体工商户今年经营所得已经缴纳税款的，也能享受此项国家扶持政策。具体办法是从2021年1月1日到本公告发布前，个体工商户已经缴纳当年经营的所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的一个税款，如果当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税服务;也可直接申请退还应减免的税款。

三、小微企业实际应纳所得税额和减免税额的计算方法

最后关于这项企业补贴项目，小编补充下小微企业的实际应纳所得税额和减免税额的计算方法。

小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，以及超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%的比例计入应纳税所得额，然后按20%的税率缴纳企业的所得税。示例如下：

【例】2021年第1季度预缴企业所得税时，A企业相应的应纳税所得额为50万元，

那么A企业实际应纳的所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元，应该减免的税额=50×25%-1.25=11.25万元。

第2季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得金额为150万元，那么

A企业实际应该缴纳的所得税额=100×12.5%×20%+(150-100)×50%×20%

=2.5+5=7.5万元，应该减免的税额=150×25%-7.5=30万元。

关于这项国家扶持政策，小编就总结到此！有正在申请或者准备申请中小企业税收优惠的，希望这一份干货能够帮助你，如果有其他想了解的企业补贴政策，不妨来咨询我们哦！