天津、陕西、新疆税务部门服务“一带一路”，助力经济高质量发展

　　在博鳌亚洲论坛2018年年会开幕式的主旨演讲中，习近平主席在全世界的聚焦中作出承诺：“中国开放的大门只能越开越大”。随着“一带一路”倡议得到沿线国家的普遍认同，中国越来越多的企业走出国门，成为全球治理的参与者和贡献者。近年来，天津市国税局采取有效措施，通过举办政策辅导培训和知识竞赛等形式，积极落实国家的相关政策，为“走出去”企业提供重点投资国的税收法律咨询等服务，在切实维护国家经济利益的同时也保护了“走出去”企业的合法权益。

　　近日，天津市国税局召开“走出去”企业税企座谈会，针对企业在“走出去”过程中所遇到的各种难题，问计问需问难问烦；分享企业在境外投资经营的成功经验，听取纳税人的意见建议，了解他们在国外遇到的涉税困难，帮助企业解决难题。

　　市政建设集团国际公司总会计师袁友庆介绍，中国电建市政建设集团有限公司是一家从事基础设施投资建设、工程承包与运营管理的建筑企业，在境外多个国家承揽工程项目。由于“一带一路”沿线的发展中国家税制存在多变性，在实际工作操作中经常会遇到当地税务部门违规执法的情况。例如，按照我国与境外国家签订的双边税收协定规定，该公司提供的劳务在任何十二个月中连续或累计未超过六个月或未超过183天，应该享受营业利润免税待遇。但是对方国家却依据该国税法规定征纳了该公司的企业所得税。针对这个问题，市国税局国际税处相关人员现场给出建议：希望企业积极与当地税务部门沟通，并按照规定程序申请享受税收协定待遇，并充分利用双边税收协定项下的相互磋商机制积极解决涉税争议。

　　座谈会上中国电建集团港航建设有限公司总会计师任晓刚点赞国税部门的政策落实情况。他表示，近年来该公司积极响应国家 “一带一路”倡议，承揽了多项大型国际工程业务。但由于资质原因导致公司在境外缴纳的企业所得税款无法取得有自己单位名称的完税证明，致使税款无法在国内抵免。市国税局了解到这一情况，积极深入企业，开展一对一的政策宣传，为企业落实好国家新近出台的关于解决境外抵免凭证的最新政策，避免公司重复缴纳税款1400余万元，为企业资金回流提供了保障。

　　市国税局刘诚宏总经济师表示，今后税务部门还将采取多种措施为企业提供有针对性的政策辅导，加强“走出去”企业的涉税信息量，帮助企业做好税收筹划，切实保护企业家的合法权益，全面优化税收营商环境，助力“走出去”企业走得更远，做得更强。

　　4月27日，陕西省国税局、地税局税收服务“一带一路”大型宣讲活动在陕西省税务干部学校举行，全省200余名“一带一路”“走出去”企业代表和省政府办公厅、省财政厅、省商务厅、省发改委、金融办、外管局以及省市国税局、地税局相关领导及干部参加了活动。省国税局党组成员、总会计师孙庆华介绍了税务部门服务“一带一路”的工作举措，国际税务管理处业务骨干深入解读了企业境外所得税收抵免政策，全面解答了“走出去”企业重点关注税收问题。同时，举行了首批“一带一路”税收服务示范点揭牌仪式，为下一步建立更加全面和高效的服务机制拉开了序幕。

　　近年来，陕西省国税局、地税局主动融入“一带一路”建设大格局，在服务“走出去”企业中不断探索，坚持在办税负担上做“减法”，在纳税服务上做“加法”，税收营商环境不断优化，纳税人获得感不断增强。

　　放管服结合为“走出去”企业减负增效

　　考虑到“走出去”企业往往经营情况复杂，涉税事项较多，企业精力有限的现实情况，陕西省国税局、地税局坚持把“放管服”摆在首位，最大限度为企业减负增效。

　　“我们编印并发放了《“走出去”企业税收风险防控建议书》，实现风险提示‘私人定制’，为‘走出去’企业风险防范提供指导。”陕西省国税局党组成员、总会计师孙庆华介绍说，税务部门还编制了‘走出去’纳税人“最多跑一次”清单，优化限办事项，提高办税效率。同时，关注产业链，引导企业合理划分跨境利润，降低税收风险。

　　“除了向企业提供各项服务，我们也积极向‘走出去’个人提供税收服务，通过‘一对一’的纳税辅导，帮助‘走出去’个人防范税收风险。”省地税局总经济师索东亮说。

　　为了摸清企业对外投资实情，陕西省国税局、陕西省地税局建立了与商务、外汇等多部门的信息比对与数据共享机制，制作了“走出去”企业动态名录和“一户式”档案，分级分类有针对性地提供税收服务，帮助企业落实各项税收优惠政策，减轻企业税收负担。对此，中航电测仪器股份有限公司财务部长曹蓉告诉记者，“税务局各项税收优惠的及时落实，有效帮助我们消除了企业境外所得的双重征税问题，降低了税负，增强了我们企业‘走出去’的发展动力。”

　　隆基绿能科技股份有限公司集团总裁李振国对陕西国税“放管服”措施大加赞赏，并送去锦旗——“严谨高效办实事，热情排忧为企业”。2017年四季度，因出口增长迅猛、系统提示异常导致企业退税流程缓慢，西安市国税局最大限度为企业简化流程，将退税周期从以往的30到60天缩短到10天左右，解决了企业资金周转困难。此外，帮助企业充分享受税收优惠政策，仅西部大开发一项政策就为企业节省3700万税款。在这样良好的税收营商环境下，该公司紧紧抓住“一带一路”机遇，在马来西亚古晋和印度的安得拉邦分别投资建厂，目前已发展成为全球生产规模最大的单晶硅片制造商。

　　精准服务为“走出去”企业“问诊下药”

　　跨境投资最大的问题是企业对投资国环境的陌生而产生的各类风险和不确定性。陕西省国税局、地税局联动西安市国、地税，按照精准化、精细化服务标准，编印《“一带一路”税收服务指南》，从税收政策、税收协定、部分国家和地区税制、服务举措四个方面，重点围绕“走出去”企业境外投资所关注的国内税收政策、跨境税务争端解决等内容，为“走出去”企业境外投资提供税收政策指引和法律援助。同时，组建多部门联动的“一带一路”服务队，根据企业需求，分类分级分阶段持续为企业上门“会诊”，量身定制涉外税收应对专题方案。

　　精准优质的服务，为企业带来了“立竿见影”的帮助。首批“一带一路”税收服务示范点企业西安爱菊粮油工业集团，是农业部和西安市政府确定的“一带一路”重点支持企业，也是陕西省、市、区三级税务部门重点管理和服务的“走出去”企业。税务部门通过派干部“蹲点”“贴身”服务，对公司在哈萨克斯坦项目的建厂筹划、进出口税收政策讲解、哈国税收政策解读、境外所得税收抵免解读等方面提供了涉税专题应对方案，为企业境外项目建设顺利展开打下了基础。目前，爱菊集团在哈萨克斯坦投资取得了较好的政治、经济和社会效益，已累计投资1.2亿元，建成年加工30万吨的油脂加工厂，仓容量5万吨的小麦存储库；与当地农场主的种植合作规模达150万亩，直接和间接提供就业岗位近千个；在建的哈萨克斯坦农产品加工物流园区是“中国-哈萨克斯坦”唯一的农业化合作项目， 2017年在哈国粮食产值达5亿元人民币。

　　西安点告网络科技有限公司也是享受“私人定制”税收服务的受益企业之一。该公司是一家基于移动互联网，以大数据技术创新为驱动，为企业提供出海服务的互联网公司。2017年，税务部门及时发现了该公司在接受非居民企业提供完全发生在境外的服务时错误代扣代缴税款的问题，帮助企业挽回损失700余万元。目前，该公司发展迅速，业务已覆盖全球约200个国家或地区。

　　品牌活动为“走出去”企业保驾护航

　　“幸亏有国税局、地税局的热心帮助，及时向我们宣传‘一带一路’税收政策，帮助我们解决了困惑和难题，使我们企业顺利地‘走出去’！”陕西精诚国际建筑劳务有限公司负责人告诉记者。

　　类似这样的声音源自于陕西省国税局、地税局近年来服务“一带一路”的各类品牌活动。搭建多部门服务“走出去”企业联动平台，定期举办大型税收政策宣讲会，帮助企业掌握境内外税收差异，有效进行风险防范及应对。签署税收服务保障协议，建立精准服务“走出去”企业的长效机制，帮助企业降风险、降成本，提升国际竞争力。举办“走出去”企业税收沙龙或税企座谈会，为企业赠送60余国家的投资税收指南，面对面答疑解难。同时，为企业提供“走出去”经验共享平台，促进同一投资国企业和产业互补、企业强强联合，有效助力企业“抱团出海”。

　　本次税收服务“一带一路”大型宣讲活动正是陕西省国税局系列品牌活动之一。陕西省国税局党组书记、局长席七万在讲话中表示，“下一步，我们将持续深化部门协作、集成资源优势、精准施策发力，在为‘走出去’企业提供便捷办税服务、规避风险服务、维权救济服务等方面，迈出更加稳健有力的步伐，当好广大企业的宣传员、联络员和服务员。”

　　每当有税收新政策出台，每当有企业计划走出国门，新疆国税局的税务干部们就愈发忙碌了。他们除正常的工作之外，还要开设不定期的“税收大讲堂”以及实地走访“走出去”企业，帮助企业吃透用好税收政策。

　　4月底，新疆国税局、新疆地税局面向全疆“走出去”企业和外商投资企业联合举办了两场税收政策视频宣讲会。“五一”刚过，新疆国税局的税务干部们就又分别登门走访了7家企业，实地了解企业是否还有对税收政策不懂的地方，是否还有需要帮助的地方。如今，通过这样面对面的精准辅导，让新疆“走出去”企业心里更有底，且规避了许多涉税风险。

　　实地走访 面对面搜集企业难题

　　5月4日，新疆国税的干部们来到中粮屯河糖业股份有限公司。中粮糖业成立于1993年，是中粮集团控股国内上市公司。随着国家“一带一路”倡议的推进，中粮糖业在海外的业务也在逐年递增。“十三五”期间，企业致力于打造“世界一流大糖商”。

　　“澳洲当地的税务人员与企业的直接接触比较少，每个企业都要请专门的税务师审核年度税务报告，涉及税收优惠也由税务师出具审核意见。而我们自己的财务人员因为不熟悉当地的税收法规，税收筹划就比较薄弱，空间很少。比如：投资国家的所得税如何？投资分红的所得税如何筹划？当地的流转税是怎样的？希望咱们的税务部门帮忙想想办法。”当日，在中粮糖业会议室内，该公司财务总经理刘军“毫不客气”地向来访的新疆国税税务干部们抛出了一个难题。

　　新疆国税局大企业和国际税收管理处处长王卫江当即回复说：“税务总局已在‘税收服务一带一路’网页上发布了中国居民企业在巴西及澳大利亚投资的税收指南，对方国家相关税收法律制度及应注意的税收风险都在其中，企业可登陆网页查阅，我们也可以将相关内容下载下来发送至企业邮箱。”

　　听完王卫江的一番答复，中粮糖业的财务负责人由衷地鼓掌致谢。“我们都已经习惯有问题就找新疆国税了。新疆国税就像我们的娘家，企业不论是在国内国外遇到税收问题，我们第一个想到的就是和国税局联系，问题总是能得到及时解决和回复，心里特别踏实。”刘军说，正是有了税务部门的支持和周到服务，企业才会在国外市场越走越远、越走越稳。

　　一对一指导 帮企业增强抗风险能力

　　有同样感受的不止是刘军一人，更不是中粮糖业一家企业。中国能源建设集团新疆电力设计院有限公司也深有感触。

　　“2011年对我们来说是特别难的一年，刚迈出国门，在开拓中亚市场过程中，对出口项目支付费用的扣除、各国的税法等许多方面都一知半解。还好有税务机关的支持，从基本办税流程、出口退（免）税、税收优惠政策等方面对我们提供‘一对一’的精准指导，这才让我们收获了国外第一桶金。”企业国际部经理高红回忆说。

　　如今，新疆电力设计院的海外业务已拓展至中亚、南亚和非洲等地共8个国家，在哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦、塔吉克斯坦均设立了分公司，其中最大一笔与埃塞俄比亚政府签订输电线路项目总承包合同达到2.7亿元。

　　“这7年来，随着我们开拓海外市场迈出的步伐越来越快，税务机关还精准推进了“放管服”等一系列专属服务，每年都抽派业务骨干来为我们答疑解惑，帮助我们增强抵抗税收风险的意识和能力。”中国能源建设集团新疆电力设计院有限公司负责人李国庆说。

　　送服务上门 助“小民企”走出国门

　　除了“央企”，新疆的民营企业也同样能享受到新疆国税主动上门服务。

　　远在南疆的喀什地区麦盖提县美丽亚针织服饰有限公司就是其一。该公司成立于2015年10月，主要经营针织品、服装、鞋帽的生产加工销售以及服装的进出口业务。初期，它仅仅是一个只有3人的小公司，经过三年的发展，目前它已经成为一个注册资金达到500万元，职工人数83人的中型企业。

　　2016年7月，税务干部们在对公司的账务进行排查时发现，企业在境外支付的服装运费、广告费、仓库租赁费所取得的发票没有取得境外公证机构的公正，因此该笔发票金额不能纳入企业成本费用中，从而无法进行税前扣除，税务干部第一时间告知了企业，这让企业及时规避了税收风险。

　　“三年来，国税部门针对公司发展情况进行政策辅导、业务培训，非常感谢他们对。”提起国税部门的服务，公司负责人朱建仁感激之情溢于言表。

　　多渠道多方式 掌握企业涉税诉求

　　实地走访调研“走出去”企业，掌握“走出去”企业遇到的实际困难和问题，听取“走出去”企业对税务部门的意见和建议，这已成为新疆国税的一种日常工作。

　　2017年，新疆国税共走访150余户纳税人，形成多篇“走出去”企业调研报告、投资分析报告、风险管理报告。

　　王卫江表示，只有了解“走出去”企业跨国涉税诉求，掌握了第一手资料，才能进一步做好税收服务工作。通过强化宣传辅导和风险梳理，引导企业自觉遵守投资目的地国家或地区的法律法规，及时提醒帮助企业规避和消除在境外投资经营活动中潜在的各类涉税风险，确保企业可以全面准确地掌握可享受的各项税收待遇和优惠政策，切实保障跨境纳税人的合法税收权益，助力“走出去”企业健康快速发展。

来源：综合税务机关及媒体报道