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香港公司利得税申报和缴纳,零申报和利得税豁免申请谁更优?

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今天盛世为大家整理了香港公司利得税申报缴纳,零申报和利得税豁免申请谁更优!希望能帮到大家!

“零申报”是向香港政府申报该公司没有任何商业交易,包括任何银行进出、收取任何收入或支付任何费用。一般而言,零申报只适合成立公司后从没开业或已终止业务及准备结业的公司。

优点——零申报处理时间短,由于不需要进行审计,故成本低;

缺点——若公司确实有在营业,而递交“0申报”,则属于违法的瞒税行为!税务局有权在七年内的任何时间检阅公司帐目,若发现公司不符合0申报的条件,则判为瞒税或者逃税,董事除以罚款或监禁。

什么样的情况下0申报?

1. 没有购买任何物业、资产;

2. 没有任何银行出入记录(银行月结单);

3. 没有经营任何业务,(包括香港本地业务和海外业务)。

如果公司有运营,银行账户有流水怎么办?

做正规核数报告(即审计报告)

《香港公司法》规定:任何香港有限公司每年都必须递交核数师报告,交代该年度内公司所从事的一切业务。核数报告即由持有香港CPA的持牌会计师对公司本年度的业务进行审计,并出具意见报告。这是一间香港公司正规的报税流程。

香港公司做账报税

明确了哪些收入需要列入利得税的范围之后,就需要整理资料做账审计报税了。

香港公司做账需要提交的资料:

1、银行月结单及水单;

2、销售票据:发票、合同;

3、成本票据:发票、合同;

4、费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;

5、其它相关文件:章程正本两份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做账次年度的头3-5笔购销发票及相应的收付款单据等。

整理好相关单据之后,交给代理做账公司,进行做账审计,最终由香港审计师出具审计报告并交给税局报税。

香港公司做账审计之后,如果香港公司的利润所得来自海外,即来源地非香港,那么可以向香港税局递交利得豁免申请。什么是香港公司利得税豁免呢?

香港公司利得税收入范围

一般而言,对于国内投资者来说在香港注册公司后,报税主要面临的就是利得税,每年需要向香港税务局进行一次税务申报。这是保障香港公司正常运营必不可少的工作,盛世提醒大家务必认真对待香港公司报税的工作。

香港公司没有任何经营活动是可以采用零申报的方式,这种方法比较简单,可以省去做账的流程,反之就必须进行利得税申报。并不是所有的收入都需要进行利得税申报的,那么香港公司哪些收入需填入利得税税表里呢? 

1、从房地产获得租金收入,如有关物业在香港,租金收入须在香港课税;

2、拥有人从售卖房地产获得的利润,如有关物业在香港,所得的利润须在香港课税;

3、买卖上市股票和其他上市证券获得的利润,有关的股票或证券买卖在香港的证券交易所进行,所得的利润须在香港课税,如在场外买卖,若买卖合约在香港达成,所得的利润便须在香港课税;

4、业务单位(财务机构除外)从买卖非上市股份和其他非上市证券所得的利润,如有关买卖合约在香港达成,所得的利润须在香港课税;

5、服务酬金收入,如赚取该酬金的服务在香港提供,所收取的服务费须在香港课税;

6、业务单位所收取的专利权费,如在香港取得和授予许可或使用权,所收取的专利权费须在香港课税;

7、非居住于香港的人士就使用知识产权而从香港所收取的专利权费,如有关的知识产权在香港使用,所得的利润须在香港课税;

8、业务单位(财务机构除外)的利息收入,如贷款人在香港提供款项予借款人,所得的利息收入须在香港课税;

9、制造工作由内地的独立分包商承包,如果香港公司将装配工作外判给内地不同承包商,其中涉及非常多的平价及短期的承包项目,而香港公司对装配工作的参与亦微不足道,则在内地进行的装配工作不视作由香港公司所进行。鉴于该香港公司没有在香港以外地方进行任何制造业务,其利润应全数课缴利得税,不得作出任何分摊。

10、海外业务办事处,假如单位的主要营业地点设于香港,而该单位又无设立海外业务办事处,则其赚取的利润很可能须在香港缴纳利得税:

11、贸易公司的利润:

①如有关买卖合约在香港达成,所得利润须在香港课税;

②如有关买卖合约在香港以外的地方达成,所得利润不须在香港课税;

③如购买合约或售卖合约其中一项在香港达成,则初步的假设是所得利润须全数在香港课税,但必须考虑其他有关事实,以确定利润的来源地;

④如果是销售予一名香港顾客(包括海外买家在香港的采购办事处),有关的销售合约通常会视作在香港达成;

⑤如有关人士不须离开香港,而是在香港透过电话或其他电子媒介,包括互联网,达成买卖合约,则有关合约会视作在香港达成。

香港有限公司所经营之业务,如所有运作(包括销售、采购、技术支持、客户服务)等活动,均非在香港境内进行,公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。一经批准,所有离岸收入均不需支付香港利得税。

为何不建议香港公司零申报

虽然香港公司零申报也可节约税收成本,但是为何代理都不建议投资者进行零申报呢?香港公司零申报是有什么潜在的风险吗?

1、收到香港税务局的罚单,被政府列入“黑名单”,除了要求补缴税款外,还会视情况进行罚款,甚至被检控。

2、如果账户资金有往来情况还做“零申报”,税务局会认为你不诚实,不仅需要补交此前的税费,出现瞒税漏税情况严重的,直接导致香港银行账户冻结,轻者要求重新补做,重者香港离岸账户被强制关停。一般银行都会直接选择直接关闭离岸账户了事,特别是些国际大行,更是会毫不留情。

3、7年内香港政府可检阅公司账户

如果香港公司有经营,选择零申报以后,香港税务局可在7年内仍有权要求检阅公司账目,并且,香港税务局可以通过银行账户信息、海关记录等对您的香港公司进行查账。如公司提供的文件不符合零申报上的条件,有可能被视作瞒税或逃税。


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