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年底怎么解决企业所得税上的税负压力?

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随着金税三期、四期的全面推进,之前部分公司从外购买票据抵充成本、增值税等违规手段,将面临大数据的稽查,罚款以及滞纳金的的惩罚,情节严重的还会涉及刑事责任,然而在实际业务经营中,往往有很多有真实业务但是难以取得成本票的情况,越来越多的账目利润留在公司,造成账目利润虚高。

我国目前对于所得税的征收方式主要如下:

按照利润的25%缴纳企业所得税,扣除所得税后,再按照20%扣除分红税,作为分红收益,举个例子,一家公司实现了一年100万的利润,其应交企业所得税为25万元,剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税,所以对于企业的股东而言,从利润到最终的利润分取,一共缴纳了40%的税金。

对于真实业务但是缺少成本票导致利润虚高的情况,可以利用目前两种税收政策来解决:

小规模个人独资企业核定征收以及自然人委托代征

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小规模个人独资企业核定征收

公司自身属于高利润低成本行业,这种情况就可以在有核定征收政策的地方税收园区内,成立小规模的个人独资企业,分包公司真实但是缺少成本的服务业务,例如技术服务、设计服务、推广服务等。

个人独资企业不需要缴纳企业所得税,可以直接公转私,增值税按照目前小规模纳税人1%征收,附加税减半征收,个人经营所得税直接以业务开票额为利润,按照10%服务行业利润率进行核定后,再按照五级累进制计算,所以对成本的要求不大。

举个例子:

比如一家建筑设计公司在税收园区内成立一家设计服务中心,用服务中心承接公司350万的设计服务费,享受核定纳税,需要缴纳的税金是:

增值税只需要交:350/1.01*1%=3.46万

附加税:3.46*6%=0.2万

个税:350*10%*0.3-4.55=5.95万

合计:9.61万

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红,350万的利润缴纳完9万多的税金就能直接转入法人私人账户自由支配了。

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自然人委托代征

公司和个人发生业务,个人没有办法给公司提供成本票的情况,若是个人到税务进行代开,一般是按照劳务报酬20%缴纳税金,对于个人来说税负压力增大,个人也不想成立公司企业来承接业务,属于临时性的业务,例如技术服务、经济代理服务等,这种情况个人就可以到有政策的地方税务,通过委托代征的模式,按照经营所得进行核定纳税,直接核定个税为0.5%,增值税按照目前小规模1%,附加税0.06%,个人就可以按照1.56%的综合税率代征普票出来,不需要汇算清缴,公司拿到票后可以直接入账做成本,减少所得税压力,

以上两种方式都可以在业务真实的情况下,合理合法的减少税负压力,票据、合同、流水,三流一致,不明白的地方可以找我沟通交流,公众号《核定征收政策》。


所属栏目: 企业服务
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