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年终奖金个人所得税也可以做税收筹划,做好这几点轻松节税!

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《梅梅谈税》专注于企业股权转让税务筹划!助力企业合理、合规、合法进行节税税收筹划

临近年底、每个企业都会给自己企业的员工发放年终奖金、年终奖金也是能够做个税筹划的,正确的进行年终奖筹划,少则可以合规节税几千元,多则可以合规节税几万甚至几十万元。

小编先分享下个人工资薪金关于个税的缴纳方式

个人薪金税额=(当年度工资薪金收入总额-5000元X一年12个月—当年五险一金的社保费用—各种专项附加速算扣除)X对应的税率—个人所得税速算扣除数

个人薪金汇算清缴的时候,年终奖金的个税计税方法,一般有二种办法:纳税人应当将自身收入的实际数据和金额,分别进行测算,看哪种计算出的结果可以少缴个税,就选用这种方法来计算自己的个税、以及缴纳个税src=http___img01.fuhai360.com_deshan_201910_201910161402491212.jpg&refer=http___img01.fuhai360.jpg

一、个人薪金的税收筹划

我们举个例子进行说明:张经理每个月固定薪水12000,五险一金每个月扣除1000左右,(假如不存在上面说到的其它专项扣除項目,参考具体的个税抵扣政策。)张经理的年终奖金为10000元。

1、年终奖金单独计算,不并入工资薪金。(不并入)

张经理的工资部分:应纳税所得额=12000*12-5000*12-1000*12=72000,按72000去个人所得税税率表中查得适用的个人所得税税率为10%,速算扣除数为2520。

张经理工资薪金当年度应该缴纳的个人薪金所得税为:72000*10%-2520=4680元

张经理年终奖金部分:10000/12=833.33(12为全年度月份数),按833.33去税率表中查得适用税率为:3%,此税率档没有速算扣除数。

有一个问题需要注意:五险一金扣除項目在个人薪金已经提前抵扣过,不可以再做为张经理年终奖金的抵减项了。)

张经理年终奖金应纳税额为:10000*3%=300元

综合上面说到的两个部份,张经理在这一年度合计应纳个人所得税税额为4680+300=4980元

2、年终奖金合并工资薪金综合计算个税。(划入模式

小编举例进行说明:

年度应纳税个人所得税额=12000*12-5000*12-1000*12+10000(年终奖金部分)=82000

82000部分去税率表中查得适用的个人所得税税率为:10%,速算扣除数为:2520,

张经理当年度应纳个人所得税税额为:82000*10%-2520=5680

3、从上面两种征收模式得出的计算结果来讲,4980少于5680,张经理如果采用”第一种不划入模式“的方法解决年终奖个人所得税的问题。张经理的年终奖金在申报交纳个税时应单独计算,不会划入工资薪金进行统一的汇总计算。11111.png

有两点需要特别注意

1、工资薪金个人所得税在进行汇算清缴时,尽管固定扣除的60000元,是5000×12个月计算出来的,但需要考虑张经理是什么时间入职的,工作的时间有没有满12个月,如果没满12个月按照12个月来进行计算的换存在着一定的不合理性

2、年终奖金如果单独计算个人所得税,不并入工资薪金汇总计算:用年终奖的具体金额奖金收入除以12个月,再去找对应的个人所得税税率。不论张经理是什么时候入职的,在企业有没有满12个月,都是除以12个月再去找适合对应的个人所得税税率,而不是除以实际上班的时间有多少个月。

版权声明:文章转自《梅梅谈税》公众号,股权转让税务筹划请移步《梅梅谈税》!


所属栏目: 企业服务
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