临近年末，公司缺成本费用票利润虚高怎么解决？核定综合税率3%

 临近年末，公司缺成本费用票利润虚高怎么解决？核定综合税率3%

本文作者：财税小喇叭

《财税小喇叭》专注于园区招商，利用地方性税收优惠政策助力企业减税降费！

2021年临近年末，一些利润较高的公司针对本公司高额的税负压力开始行动了。高额税负压力的来源主要是公司的成本费用发票无法足额取得，导致企业利润虚高！目前针对这种情况，通过入驻园区享受政策的方式可以合理合规的解决。如个人独资企业享受核定征收政策，还有自然人代开也可以很好的减税降费。

目前小编合作的重庆、福建、浙江等园区可以享受核定政策。税收优惠园区的个人独资企业可以享受核定征收，一些利润虚高、企业所得税税负压力大的现代服务行业的公司，可以通过业务嫁接等合理分包的方法降低主体公司税负。

例如某软件开发有限公司甲，一年赢利500万，需要缴纳25%的企业所得税，要将收益提现的话还需缴纳20%的分红个税最后才能提现到股东私卡，这样一来累计缴纳税款200万，税负之重何去何从？

入驻园区享受政策：

甲公司在税收优惠园区注册一家小规模的个人独资企业A，甲公司合理分包500万业务给个人独资企业A，两家公司签订合同，甲公司支付给A公司500万费用，A公司收到费用之后给甲公司开具相应的发票，一个完整的业务闭环就形成了。如此一来，甲公司的成本就增加了500万，赢利也就没有了，税负压力自然就没有了。

个人独资企业无需缴纳企业所得税和分红个税，只需要缴纳增值税、附加税、个人生产经营所得税，而园区的个人独资企业的个人生产经营所得税可以核定征收，服务行业核定行业利润率10%再按五级累进制，核定下来所得税税率在0.5%-2.1%这个区间。增值税1%；附加税0.06%；综合税率3%。500万的业务分包到个人独资企业，只需缴纳500*3%=15万的税款即可。

具体案例如下：

例如上海某科技公司现有500万空缺，通过匹配对应的下游个人独资企业需要纳税情况如下：

增值税：500w/1.01*1%=4.95万;

（可开专票，进项抵扣1%）

附加税：4.95w*5%=0.24万;

个人所得税：500w/1.03*10%*35%-6.55w=10.44万;

综合纳税额：4.95w+0.24w+10.44w=15.6万;

综合税负率：15.6w/500w=3.1%

 现在个人独资企业的注册周期大概在15-20个工作日左右，觉得时间成本高的可以选择自然人代开，开1个点增值税普通发票，同样享受核定所得税政策；个税按照0.5%-0.8%核定征收，综合税费为开票金额的3个点。

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