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宋祖德举报林生斌做电商涉税6个亿,电商行业影响及如何合理税筹?

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  宋祖德举报林生斌做电商涉税6个亿,电商行业影响及如何合理税筹?

  林生斌事件一波未平一波又起,前因再婚生女引起全网公愤,后又被名嘴宋祖德实名举报林生斌做电商涉税6个亿。宋祖德的降维介入,林生斌事件有可能会对整个电商产生巨大影响!

  宋祖德认为:林生斌的生意规模很大,至少是一般纳税人,需按照增值税率9%至13%纳税,童装成本很低,增值部分大约是营业额的80%,按照六亿网络营业额计算的话,增值部分应该是4亿多,按照13%增值税率,他网上销售需纳税5000万左右。

  根据纳税人不同情况,增值税一般有两种计算方式。

  第一,6亿的销售额数据是4年的营业总收入。这个数字不知道是怎么来的,如果真的有那么多,平均一年销售额可就是1.5亿元啊,这样的销售额是非常惊人的。

  第二,小规模纳税人的增值税税率为3%,6亿元的销售额对应增值税为1800万元左右。

  第三,宋祖德可应该是将林生斌的网店当做一般纳税人来对待,童装属于普通货物范畴,适用13%的增值税税率。如果按照宋祖德6亿销售收入、4亿增值额测算的话,确实有可能需要缴纳5000万元左右的增值税。

  其实,几乎90%以上的电商企业都存在同样的问题,比如:

  1、能不开票就不开票

  2、仅按少量开票金额来报税

  前2年曾流传出对电商企业进行清查的通知,后来因为涉及面太广,后来就不了了之。但虽然不了了之,但不意味着地方税局对电商企业无动于衷,一方面是放水养鱼,另外一方面是需要有一个由头,比如被人举报,那肯定会被查。

  电商平台上卖东西,就会涉及到“扣点”,也就是平台会根据销售额收取一定的费用,比如京东就是千分之六,而且这个扣点会由平台开具发票给到电商企业,而电商企业都会交由财务做帐,然后在每月报表中呈现在税务。是否在某些细节存在隐瞒问题,在金三系统的联合监管下都一清二楚。

  林生斌事件也可能会给其它电商企业一记闷棒,这让电商行业需要认识过税务风险,要么整改,要么税筹,要么补税罚款。电商行业不是法外之域,但是在巨大的税负压力下,应该如何合法合规的进行税务筹划呢?

  一、我们可以适当地改变电商企业的商业模式,将公司业务适当地进行拆分,在园区开设与自己主公司业务相匹配的个人独资企业,通过业务分流将部分业务让个人独资企业去承接,个人独资享受个人生产经营所得税核定征收的政策,无需缴纳企业所得税,个税核定后0.5%--2.1%,综合税负不超过3%

  商贸销售类设立个人独资/个体工商户/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。

  案例解析:某电商服务型企业A一年的利润总额为500万,公司缴纳25%的企业所得税以及20%的分红个税,企业所得税和分红个税加起来需要缴纳将近200万,此时,这家企业通过入驻园区设立小规模个人独资B,对外承接这500万的业务,那么它只需要缴纳增值税约为4.95万,个人生产经营所得税核定后约为10.5万,筹划前后相差百万,节税80%以上,外地企业也可享受优惠政策。

  二、如果前端供应商没有票,可以成立个体工作室,用于采购。

  个体工商户核定征收,比如设立xx经营部,总部税负2.06%

  三、针对某些大型的电商公司,可以开设独立核算的分公司或者新公司在税收洼地园区(四川、上海、重庆、湖北、河南、浙江、江苏、辽宁等),享受园区对于增值税、企业所得税财政扶持返还(返还地方留存40%~70%)。财政奖励,按月兑现。不需要电商企业实体入驻,不需要改变现有的经营地址,只需要将企业入驻到当地园区,就可以享受当地的税收优惠政策。

  例:A公司在淘宝开店,主要经营某家用电器的销售,在销售货物的同时包括售后及安装服务,于是乎发生了销售与劳务混合的经营行为。税法规定,混合销售行为应当征收增值税,其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计,若这两项业务不分开进行核算,将合并征收13%的增值税,使得企业的税负加重。

  筹划方案:(将销售改为代购,13%变成6%的服务。)

  这个时候,如果经过公司税收筹划,通过入驻四川、上海、重庆、湖北、河南、浙江、江苏、辽宁等园区,将安装及售后服务部门成立为独立的子公司,将此部分业务单独核算,其税率将由原来主体公司的13%降为6%,开6%的增值税发票,同时增值税、企业所得税留存部分可以享受40%--70%的比例返还,极大降低了公司税负。

  四、前端采购能要票的一定要票,不要因为便宜就不要票,那样反而会交更多税。

  五、将生产和销售分开,将销售外包。

  税务上面,没有任何捷径可以走,任何筹划也是基于真实业务的情况下进行,合理利用好各种税收优惠政策,帮助企业减轻更多的税负压力。

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