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自然人代开、个独核定征收解决费用少所得税高问题

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现实中不少的公司为了解决成本费用票缺乏,达到降低经营成本的目的,通过虚假走账,找人虚开票的方式来取得成本票,但实际是没有业务的,而且为了完成资金流,还有资金的风险。如某公司为了少缴税,与另一公司商定开票给自己公司,自己将款项转至对方公司账户后,扣除几个点的手续费,再将余款通过私账的方式转回来,但对方公司不转这个款项,在法律上是属于掩盖偷税事实而实施的虚假转账,属于非法债务,不受法律保护,所以在资金在公司税务上都有较大的风险,得不偿失。

而现在很多公司都有节减税收的需求,国家税收政策方面也是一直在支持,一般来说公司综合税收高的原因主要是低成本,高利润;或是应有的进项没有,如和其他个人的业务方式。

如一家商务服务型的公司,外聘专家提供咨询设计方案,但是专家是属于个人,没办法给付款的公司开票,一般来说是可以去本地主管税务申请代开,这种形式一般人比较难接受,主要原因就是个人需要缴纳的个人所得税是划入劳务报酬所得的,税率一般是20%以上。

如果代开人在其他地方还有工资收入,年度终了还需要和个人的工资薪金汇算清缴!劳务报酬属于综合所得,由支付方代扣代缴!

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企业所得税同样的道理,如果类似这部分的支出费用没有费用票入账,企业所得税更高,虽然目前小微企业企业所得税的优惠政策非常好,但是超过标准后还是要全额按照基础税率缴纳企业所得税25%。

目前解决成本费用票,企业所得税,个人所得税的问题主要有两种方式,一还是自然人代开,当前是要按照核定征收的方式,且核定征收;二是注册小规模的个人独资申请核定征收!两者的共性都是按照经营所得税计征的。

如在税源地申请个人代开可以将个人认作是个体户的形式,按照个人经营所得的方式代开并缴纳个人所得税,核定征收个人所得税的税率是0.5%,增值税按照小规模纳税人的征收率1%,以及少量的附加税,综合税负率2%左右即可开出费用票,并当场出具完税凭证,可清楚明了的体现出个人所得税属于经营所得项目!

个人代开一般只能是普票,受票方正常的作为入账凭证完全没问题,也不需要再为收款个人代扣代缴了,因为经营所得个人开票时已经申报并完税。

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二是注册个人独资企业申请核定征收的方式

当前在地方经济园区设立个人独资企业可以申请核定征收,既能降低个人的所得税也能解决公司费用缺乏企业所得税高的问题。个人独资企业虽然是企业但不属于公司性质,所以其依法不缴纳企业所得税,缴纳的只是个人经营所得税,所以个人独资企业在经营所得税完税后公转私也不需要再缴纳股东分红的个税了。

核定征收的企业不要求进项成本费用票,直接依照收入总额的10%核定,然后再对照五级超额累进税率计算,比如开票400万,就是400万*10%=40万,40万再按照五级累进制计算个人经营所得税。小规模个人独资企业增值税1%,附加税0.06%,个人经营所得税0.5%-2.19%,综合税率3%左右即可完税。个人独资企业也可以开具专票(一般纳税人可以抵扣)。核定征收对于一些缺乏成本票的企业来说是很适合的,核定后不用再看企业的成本票是多少,直接按照收入来计算,方便会计,还能解决受票方原本缺乏费用票的问题。

公众号《税筹及时雨》

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