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7月19日起全国税务大督查开始!

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国家目前非常重视税收违法行为,根据最新发布的稽查公告,决定在2021年7月19日—7月28日展开税收重点督查工作。

涉及18个省市(天津、河北、内蒙古、江苏、安徽、江西、山东、河南、湖南、广西、海南、重庆、贵州、甘肃、大连、宁波、厦门、青海等)。

下面就来看看这次稽查的重点有哪些

打击偷逃税款是这次稽查的重点

国务院常务会议上,税局局长在会上指出:"我的理念是,要想方设法把名义税率降下来,想方设法把实际征收率提上去,想方设法把偷逃税行为打击掉,决不能让“劣币”驱逐“良币”。"微信图片_20210716103054.png

比如当下出现的严重的现象

1、伪造合同,虚开发票,骗取财政返还

例如:安徽省砀山县一乡镇干部指使他人通过伪造合同、虚开发票等手段,骗取扶贫资金135.5万元。一些干部和企业同谋,骗取财政款。

2、问题涉税发票居多。

共发现偷逃税款等问题线索9起,涉及金额18多亿元。

1. 多发生在汽车销售、农产品采购、高收入群体个税缴纳等领域。

2. 高收入人员恶意出让转移资产,逃缴高额个税。

3. 多发生在汽车销售、农产品采购、高收入群体个税缴纳等领域

3、违规返还税款

根据数据:15省市以财政奖励等名义返还税款238.73亿元,返还比例大多为地方分成收入的90%以上!所以财政返还同样是税务稽查的重点,特别是那些返还比例异常偏高的地区!

4、检查地区优惠政策是否落实。

根据相关数据:36个地区1.19万户企业未享受税费政策优惠108.16亿元,97户未及时享受优惠10.04亿元;12省41家单位违规收取已取消的行政事业性收费、依托行政资源转嫁费用1.87亿元;13省和24户央企向中小企业等多收电费、少减免房租8635.78万元

5、违规征收过头,增加企业负担

根据相关数据:20个地区在应税事项未发生、缴税时限未到期等情况下,向111户企业多征预征税费29.9亿元;21个地区通过直接出台政策、作为工程款支付前置条件等方式,向1081户施工企业预征税款9.38 亿元。

综上来说这次税务稽查对于大部分企业来说是个好消息,但是对于哪些虚开票据、没有真实业务骗取财政返还的来说就是一把利刃!

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稽查的重点方向

公转私

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示:严惩虚构支付结算,公转私、套取现金,支票套现。

骗取出口退税

税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规,采取以假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的行为

增值税零申报

作为一些企业常用的手段,增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到6 个月,税务机关就会对企业展开分析调查,确认企业是否存在隐匿收入等问题。

税负率异常

税务异常一直以来都是税务稽查的重点,如果企业平均税负上下浮动超过20%,税务机关就会对其进行重点调查。

虚开发票

国家打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制,虚开发票一旦被稽查,除了补缴税款,构成犯罪的,更要承担刑事责任

虚列人员工资

不少企业因为个税APP上的申诉被查了。另外,针对人员工资,税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。

税收优惠企业认定

享受税收优惠政策的企业,同样也是税务机关清查的重点,随机抽查的方式进行抽查。

最后要说的是,在税务稽查的大环境下,千万不要抱有侥幸心理,任何违规行为都将被揪出算账,对于业务真实,税收压力大情况,可以利用国家税收优惠政策以及地方税收政策,达到合理合法减少税收压力的目的。

特别是马上到年底,不少企业都在筹划着解决所得税、分红、增值税等问题,违规渠道肯定是行不通的,但是可以利用总部经济招商模式,享受地方性的税收政策,不需要在当地实体办公经营,就能享受当地的政策。微信图片_20210629151735.png

1、核定征收

在有核定征收的税收园区内成立小规模的个人独资企业,一些缺少成本进项的真实业务,用个人独资企业来承接,比如常见的设计服务、技术服务、咨询服务。这类行业都属于高利润低成本,最后导致公司利润虚高,多缴纳企业所得税,按照25%缴纳。

若是用核定后的个人独资企业来承接,首先不需要缴纳企业所得税,其次直接以业务量为利润进行核定,对成本进项要求不大,再加上国家对于小规模纳税人减按1%征收,进一步减少税负,增值税1%,个人经营所得税在0.5%-2.19%,那么一家个人独企业的综合缩水率在3.25%以内,相比于原来的查账征收减少了10倍的税负。

2、税收奖励扶持

前面也提到,税收奖励财政返还是重点稽查对象,这是对于一些奖励异常偏高的地区来说,返还比例太大,正常的税收奖励扶持比例在地方留存的50%-80%左右,地方留存在40%,也就是说奖励给企业最多纳税额32%左右,想那种返还比例达90%的地区将是重点稽查对象。

有限公司可以税收园区内成立新的有限公司,把原来公司的销售、采购等业务分包给新公司来做,新公司在当地正常纳税,当地给到公司一定的扶持奖励,既带动了当地的经济发展,又减少了企业税负压力,达到双赢的目的。

以上两种总部经济招商政策都是建立在业务真实的情况上,业务、合同、流水一致,合理合法的享受国家政策,还有不太了解的朋友可以找我仔细讨论交流。公众号《核定征收政策》。


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