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公司缺乏成本票的情况有解决的方法么

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目前,公司发生应税行为之后无法拿回成本票的情况屡见不鲜。这样的结果就是,企业所得税税负加剧。

原本只要控制在300万以内,企业所得税税率就可以按照10%来交,但是因为缺乏成本票,应纳税所得额超过了300万,就不得不按照25%交了,白白多交了15%的税金。

缺乏成本票的情况有解决的方法吗?

有!

设立个人独资企业,纳税享受核定征收

有限公司企业所得税的征税方式主要为查账征收,税率大致为25%。个人独资企业依法不缴纳企业所得税和分红税,而是缴纳个人经营所得税。通过在园区注册个人独资企业申请核定征收,不看成本票,税负能够直降。而有限公司只需要将部分业务分包给个独企业来做即可。

企业缺成本票或个人被甲方要求提供成本票时,都可以设立个人独资企业,以企业的名义去接业务,收款开票并纳税。个人独资企业的税负主要为增值税1%,附加税0.06%,个税0.5%-2.19%,综合税率在3.25%以内。比起25%的企业所得税或者20%-40%的劳务报酬所得税来说,个独要划算得多。

比如一家房地产开发有限公司,把公司的营销策划团队独立出去,在园区成立了一家营销策划的个人独资企业去接业务,一年几笔业务收入大概在300-400万之间,成本100多万。与其有限公司接了按照25%的税负交企业所得税,不如个独企业核定税负低。

个人经营所得税:350万/1.01*10%*30%-4.05万=6.35万

增值税:350万/1.01*1%=3.47万

附加税:350万/1.01*0.06%=0.21万

综合纳税:10.03万

核定征收的个独是不看成本的,直接根据收入总额计算个税的应纳税额。纳完三税之后余下的钱都属于个独的投资人了,提到自己的私人银行卡使用也不用缴纳个人所得税。

但是,在实际经营中,个人独资企业接的业务一定要保证真实,做到三流一致。而且注意不要产生关联交易,不能用主体公司的参保人员去成立个人独资企业给自己公司开票。公众号《涵税税》


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