软件信息技术行业有哪些节税避税方法？如何进行税收筹划？

 本文作者：财税小喇叭   

《财税小喇叭》专注于园区招商，利用地方性税收优惠政策助力企业减税降费！

前言：软件与信息技术服务业是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。

软件信息技术行业的特性：  

企业进项结构大致包括设备采购、研发、业务宣传等，而设备采购只是企业早期创立时才会采购，并不是每个周期都会进行设备采购，因此后续进项税额也会逐步减少；研发费用在成本结构中占比较高，主要是研发人员的工资薪金所得，然而这一块却不能作为增值税进行抵扣；在业务宣传方面，给出的服务费也是很少能取得发票的。

由上不难看出该行业能够取得的进项是比较少的，增值税抵扣缺口大，所面临的增值税跟企业所得税税负压力也大。因此进行合理的税收筹划是很有必要的，可以大大的减轻企业税负压力。

那么软件信息技术行业有哪些节税避税方法？以下有两个方案可供参考：

一、成立一般纳税人有限公司
企业可以通过迁移或者新成立一家公司，入驻税收洼地园区，园区会根据企业在当地纳税部分的基础上按照一定比例进行财政奖励返还。

增值税跟企业所得税，根据企业纳税额奖励返还地方财政留存部分的70%~90%，增值税地方留存占50%,企业所得税地方留存占40%，当月纳税，次月奖励到账。
筹划案例如下：假设某软件及信息技术公司，当月销售额为1000万，企业扣除各项成本后利润为500万，增值税按照服务行业6%的税率进行纳税，享受当地双40%的扶持奖励，以此我们来进行比对：享受前：    
增值税：1000万/1+6%*6%=56.6万
企业所得税：500万*25%=125万
附加税不受政策影响，就不再进行计算。
享受后：
增值税奖励：56.6万*50%*40%=11.32万
企业所得税奖励：125万*40%*40%=20万
前后相比较为企业省税31.32万。

二、成立小规模个人独资企业

个独企业可享受核定征收政策，主要是针对企业缺少成本的问题。核定税率为0.5%-2.1%这个区间，其中1%的增值税可开具专票进行抵扣，综合税率最高3%。
我们以企业今年最终利润为500万为例，正常情况下：
企业所得税：500万*25%=125万
涉及股东分红时：（500万-125万）*20%=75万
合计需缴纳200万。

成立个独后：

核定征收需缴纳：500万*3%=15万

完税后可自由支配剩余资金，不受公转私限制，股东分红也不需再缴纳分红税。

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