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自己没有企业如何给别的企业开票?需要开专票怎么办?

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自己个人名下没有公司、没有企业,遇到需要开票的业务时,如何开票给别人,有的时候对方还会要求开专票。如何解决?

首先自然人个人发生增值税应税业务,可以向税务部门申请个人代开,但是大多数情况下都只能开普票,比如以下常见的服务费,设计费,咨询费,策划费,工程款,销售材料等费用。个人能申请开专票的情况,一般只有出租不动产和保险相关的佣金才可以申请代开专票。

自然人个人代开增值税的征收率基本按照小规模纳税人进行征收,目前增值税的征收率为1%,附加税为增值税的6%左右,个人所得税常规情况下按照劳务报酬缴纳,由支付企业代扣代缴,具体税率依照劳务报酬三级累进税率计算。超过4000元扣除20%的费用然后对照20%-40%的税率计算,劳务报酬属于个人的综合所得,需要和日常的工资薪金,稿酬等汇算清缴。

如李四为某企业策划设计了某个项目,收入8万元,需要为企业代开普票,如果按照劳务报酬,那么预扣预缴的个税则为8万*(1-2%)*40%-0.7万=1.86万。

但如果能申请到核定征收个人经营所得的方式,则个人所得税可以按照更低的税率缴纳,如当前在山东等地区申请个人代开可以按照经营所得核定征收,核定个税税率为0.5%,增值税和附加税不变,为1%和0.06%,且经营所得无需和工资薪金等综合所得汇算清缴,所以是一笔一完税,更加的划算!

新五级表.png

当然还有另一种方式,如果业务规模较大,持续时间长,可以选择注册一个小规模的企业,通过企业承接业务,正常业务往来,正常开票,如一下技术人员,高收入人员,主播等。

目前在地方经济园区注册小规模的个人独资企业,可申请个人所得税的核定征收,不看进项成本费用直接按照10%的应税率核定,然后再对照五级超额累进税率计算,注意个人独资是依法不缴纳企业所得税的,所以核定征收的个人所得税税率在0.5%-2.19%之间(限年销售额500万以内)。

小规模的个人独资可以独立开专票,目前征收率为1%,附加税减半征收后为增值税的6%左右,加上个人所得税部分,个人独资的综合税率也就3%不到就可以完税。

目前核定征收的个人独资主要是通过总部经济园区进行的,无需企业实地入驻,全程园区对接,无需担心财务处理等问题,至于成本费用,虽然核定征收不计算,但是有的话更好!所以个人业务开票的问题完全不用担心,如果规模慢慢变大的话可以选择直接成立公司,直接创业发展,现在国家对于企业的扶持力度还是很大的。

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