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设立的个人独资企业八个方面了解税收风险

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现在的税务稽查的越来越严格,企业一定要注意自身的税收问题,该注意的不能马虎,尤其是商贸行业、医药行业,细节太多。比如:

1、购买商品后,是否有入库单、出库单、物流信息;审批手续是否齐全,是否有采购合同,四流是否一致,业务是否合理(比如舍近求远采购物资),税负率是否与同行业差距过大。

2、会议费会务费业务,是否有会议相关记录、到场人员、人员签到表、会议场地照片等信息。

3、经常开票金额快达到免征额临界点的时候经常出现发票作废的现象,作废比例过高。

此外,企业们也要注意这“八个有”问题,从源头规避风险。

一有:是否具有真实业务。

税务局其实不太关注发票本身的真假,更关注的是业务的真实性,没有真实业务的开票判定为虚开,因此业务真实是基础。

二有否具有与业务规模相匹配的人员。

投资人没有实力就不具备业务的能力。个人独资企业的投资人只能是具有完全民事行为能力的,投资人年龄不宜过大,银行不容易开户,并且预留的电话必须为投资人实名的有效电话。

三有是否具有完整的证据链。

比如一份咨询费的发票,咨询事项、合同、完成项目计划、时间、人员安排,支付款项方式、成果体现方式(如方案、报告等资料),以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料,是否都齐全?是否都妥善保管存档?

四有是否存在真实的注册地址和经营场所。

注册在个人独资企业一般是集群注册,由当地提供注册地址,开户时也会由银行上门检查地址。因为园区实行注册式招商,企业的实际办公地址并不在当地,因此大部分的企业实际办公地址就在投资人业务所在地。

有:是否存在真实的资金流向。

合同、银行流水、发票金额是否一致?款项是否按照要求及时收到?是否公对公收款?是否存在资金回流现象?

六有是否签订了业务合同。

合同是开票基础,但是不是唯一证据。签订合同时要多关注合同内容、具体工作及方式、合同金额及支付方式、双方权利、违约责任、合同期限、成果展现等。一张纸的合同就太过于草率了。

七有:是否具有合理的商业目的。
不要为了开票而设立企业,而是因为业务需要。

八有:是否有合理的定价。

定价过高或过低带有人为转移利润的可能。因此合理定价才是最保险的。

园区的小规模纳税人个人独资企业一般以现代服务业为主,收入总额核定10%的应税所得率,然后根据5%-35%累进制计算,计算出来个人经营所得税在0.5%-2.19%,加上增值税1%,附加税0.06%,综合税率在1.56%-3.25%之间。完税后投资者提取剩余利润不需要再缴纳个人所得税(20%),合理合法的公转私。公众号《涵税税》


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