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技术行业年入400万实际到手120万,税负接近40%?如何筹划降至3.05%

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  技术行业年入400万实际到手120万,税负接近40%?如何筹划降至3.05%

  技术产业状况反映着国家科学技术发展水平,它为国民经济各部门提供先进的劳动手段和各种新型材料发展技术产业,有利于发挥科技人才的作用,有利于应用与推广国内外最新科技成果,有利于引进国外先进技术和生产高精尖产品,有利于提高企业经济效益促进生产力的发展。

  随着当代科学技术的进步,技术产业正在迅速发展。

  (一)随着我国对科技成果转化的重视程度加深,以及转化环境的优化;加上行业法律法规政策监管体系、技术专业服务体系加速改善,我国技术市场越发活跃。2016-2019年我国技术市场的技术合同签订数量以及合同成交金额均呈现逐年增长的趋势,其中2019年签订技术合同484077项,同比增长17.5%,实现合同成交额22398.4亿元,同比增长26.6%,且技术合同成交额首次突破2万亿元。

  2020年上半年,我国共签订技术合同136434项,同比下降7.3%,成交额为7707.2亿元,同比增长6.5%,全国技术交易规模仍保持稳定增长。

  (二)技术合同一般分为技术服务合同、技术开发合同、技术转让合同和技术咨询合同四类。2020年上半年,技术服务类合同成交额达到3684.1亿元,占整个技术合同的比重达到47.8%,居于首位;其次是技术开发合同成交额为3251.9亿元,占比也高达42.19%。

  行业特点

  对大部分技术行业来说,税收上的无票支出的情况较多,主要体现在:

  1、企业人工成本占比高企业成本缺失;

  2、国家税收有优惠政策但不知道如何享受;

  3、员工、高管收入高,但个税税负重;

  4、企业专项研发周期长,成本高,导致税负压力大。

  案例分析

  某技术公司,企业一般纳税人,客户属于典型的科技行业类型,轻资产运营,人工成本占企业运营的主要成本,但企业盈利可观,因此导致企业利润较高税负过重。去年年营业额1000万,成本850万元,其中150万可取得6%专票,700万无法获取发票。客户当前无良好解决方案。

  案例税收筹划方案:

  因科技行业成本大部分来源于技术人员成本,客户此前一直以多做员工工资的方式,来降低企业税负;客户认为该方式对企业自身及员工均存在较大风险,可能面临税务、社保等多方带来的处罚。综合企业需求和最优节税方式,建议企业注册两家个人独资企业,达到节税目的。

  个人独资核定征收:

  小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%,综合税率4.86%左右。

  例:辽宁辽阳企业从事互联网某科技公司,年收入总额400万,成本200万,现成立个人独资企业,将利润400万全部业务分流到个人独资企业

  原本纳税:

  企业所得税:200*25%=50万

  分红税=150*20%=30万

  实际到股东手里120万,税负接近40%

  成立个人独资企业,享受核定征收:

  增值税:400*1%=4万

  附加税:4*6%=0.24万

  个人经营所得税:7.95万

  综合税负:(4+0.24+7.95)/400=3.05%

  节税高达70余万,节税比例高达90%

  除此之外,企业也可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区,园区招商长期持续稳定,它们对入园企业按一定比例进行税收扶持,外地企业也可以享受,不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式,不需要企业实体入驻园区,不改变主体公司现有的经营方式、经营地址。

  增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

  企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

  股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

  车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

  可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的,可叠加享受税收优惠扶持政策。

  如何合理合法节税?是每个老板的必修课,尤其是在经济形势严峻、竞争压力巨大的今天。

  财韬是集地方对接、项目落地于一体的服务平台,为企业提供入驻园区、工商注册、代理记账、财税管理、股转挂牌、知识产权代理等服务。财韬与全国各地的园区开展合作并设立园区服务平台,并为企业成功入驻提供便捷、高效、透明、就近的一站式工商税务服务。


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