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砂石等建筑建材销售没有成本票如何合理的解决?

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首先我们常说的成本票也就是企业所需要的能做成本入账的,企业所得税税前扣除的各项费用票,没有或者缺乏相关的成本费用票,将直接与企业所得税挂钩,利润虚高企业所得税高,而且无票支出涉及公转私的话也是有一定税务风险的。

所以就会涉及一个自然人个人代开的问题。企业与企业之间的业务活动一般都是有票可以提供的,资金也是直接公对公;但是企业与个人之间的一些业务活动基本是没票的。

如:我给企业提供了服务或者销售某些材料物件等,企业管我要成本费用票怎么办?

成立一个公司来承接这个业务吧,首先成立公司需要时间,后续还要经营,还要申报纳税,还要聘请财务会计或者外包,有点麻烦;找其他公司以挂靠形式对公走吧,万一公司反悔或者各种卡资金又难办,而且还不一定有公司愿意这样做,毕竟其他公司也要承担风险。

所以目前比较好的一个方式就是个人业务申请自然人代开,个人正常的接款,开票,提供成本费用票,然后个人缴纳个人所得税,而代开单位一般是税局或者具有税局委托代征资质的单位,一般有财政经营服务中心,邮政集团等。

我们知道一般常规的个人代开基本都是按照劳务报酬缴纳个人所得税,实行预扣预缴,企业为其代扣代缴,年度终了时和个人的其他综合所得进行汇算清缴,且劳务报酬的税率基本上是20%起,所以如砂石等建筑建材或者其他承包的服务业务,金额较大的情况下,按照劳务报酬代开个人非常的不划算,个人所得税非常高。

但目前在山东等地申请自然人个人代开还可以享受更加优惠的税率,当地代开单位不按劳务报酬的形式计征个人的所得税,而且给与核定征收个人经营所得税的方式代开成本票。

也可以理解为,当地把代开的个人看作是一个个体户的形式,所以计征个人经营所得税即可,按照0.5%的税率计征,增值税1%,附加税0.06%左右,综合在2%左右即可完税,自然人代开一般都只能开普票,常规常见的行业都没有限制,除了一些特殊比如化工、钢铁、石油等。

目前自然人代开的税率低,按照个人经营所得税的方式计征,无需汇算清缴,一笔一完税,不限地区,各地的企业和个人都可以开,无需到场,无需提供合同,但建议备份。

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