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个体工商户做税筹需要注意这6点

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现在出台了很多的税收优惠政策,其中就有关于个体工商户的税收优惠政策:

关于小型微利企业所得税减半政策有关事项 (一)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 二、关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项 (一)对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。

因此很多人就想到用个体工商户来做税收筹划,需要注意的是,任何税收筹划都必须建立在合理合法的基础上,不要滥用个体户的税收优惠政策。

运用个体工商户做税筹,需要注意这几个问题

1、有真实业务

 任何的税收筹划都应建立在有真实业务的基础上

2、具有与业务规模相匹配的人员

 新成立的小规模纳税人短期内开具大额发票,而且法定代表人或者负责人年龄偏大,并没有经营能力甚至不具备生活能力等,很容易让税局怀疑虚开发票,预留负责人电话必须为有效电话!

3、具有真实的注册地址和真实的经营场所

查看非正常户统计可以发现,很多都是因为查无下落,且实地核查也查无下落,因此具有真实的注册地址和真实的经营场所也是很重要的,至少你提供的地址能让税务联系得到你。

4、有真实的资金流

不管是提供了服务还是销售了货物,是否收取了款项?是否公对公转账了?是否存在资金回流现象?

5、签订了证明业务真实的合同或者协议

不要简单地以为只要签订了合同的发票,就是没有问题的发票。

合同仅仅是次要证据之一,签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。

合同切记不要仅仅一页纸,一定要签订的真实全面。

6、对外销售有合理的定价

价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。

特别是与关联方之间的交易定价是否合理,因为这是税务机关检查时的重点关注事项。

以上6点是需要大家特别注意的,还有一些关于个体工商户的点,比如个体工商户无法转让,只能注销;也不能对外投资,成为公司的股东,也不能设立分支机构。

相比之下,用个人独资企业做税筹会更好,个人独资企业的交税模式和个体工商户一样,缴纳的是个人经营所得税,按照5%-35%五级累进制计算,且个人独资企业可以开设基本户,公对公做业务更加规范。

且个人独资企业如果是注册在税收优惠地区的话还可以申请核定征收,核定征收后税率会更低,以小编当地的个人独资企业为例,一家技术服务的个人独资企业,核定是按照核定应税所得率来核定的,核定10%,那么计算个人经营所得税就是用收入*10%来当做企业的利润,然后再根据5%-35%五级累进制计算。

如这家个人独资企业一年有400万的业务,那么算出来他的个人经营所得税为:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(万元)

税率是很低的,不过是需要注册在税收优惠政策的地区才行,小编当地就有这类的地区,也是总部经济模式,企业可以不用到当地实体办公,但是企业的业务要真实,合法经营、依法纳税,但当地对入驻的行业有些许要求,感兴趣的可以找到《晓税君》了解。

更多税收优惠政策~~微信公众号《晓税君》


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