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建筑行业的三大税收优惠政策如何有效解决税负问题

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建筑行业面临的税负问题比较突出,主要体现在以下几个方面:

1. 有些建筑材料供应商是小规模纳税人,甚至是无证经营者,很难取得相应的发票。

2. 人工费不能扣除,建筑业是劳动密集型行业,人工费支出占总成本的30%-40%左右,这部分根本没有增值税专票作进项抵扣。

3. 项目层层分包、工程项目垫款和中标上浮等问题也是影响建筑业项目扣除的重要因素。

4. 主要原材料商品混凝土可以用简易征收的方法纳税,适用3%的征收率,但建筑业一般适用9%的税率,进销税率相差6%。

根据以上情况利用好以下税收优惠政策可以有效解决。

一、采购方面

在税收园区注册个人独资企业作为采购平台,由个人独资企业去采购建筑材料、设备,然后供应给建筑工程企业(主体公司),由个独开票纳税,综合税负在3%左右。

个人独资企业税率详解:

个人独资企业只需要缴纳个人所得税、增值税、附加税。其中个人所得税享受核定征收,核定应税所得率10%,再按照五级累进制计算,算出来个人所得税的税率为0.5%-2.19%、增值税1%、附加税0.06%,综合税负为3%左右。

二、人工费方面

人工费一般集中在农民工身上,支付了大笔的人工费,个人无法自行开具发票,这时个人可以依法到税务代开发票,只不过个人直接在当地税务代开是按照劳务报酬所得20%-40%缴纳个人所得税,税率太高一般个人是不愿意去代开的。

如今个人在税收园区税务代开可以享受核定,个人所得税享受核定后为0.5%,并划入经营所得,不用再汇算清缴,加上增值税和附加税,票面综合税率仅为1.56%。相比20%-40%的税率,1.56%不值得一提。

三、进项票方面

在税收园区设立设立新公司或者是分支机构,正常经营承接业务,纳税后享受增值税和企业所得税的税收扶持,一般是按照园区地方留存部分的50%-80%进行扶持。

不仅如此,新设立的公司可以开具9%专票,接票方可以作为进项抵扣,解决增值税税负问题。具体如何操作可以联系交流。

上述的三种税收优惠政策不仅适用于建筑行业,其他行业也都适用,但需根据企业自身的情况才能合理利用好税收优惠政策。更多税收优惠政策关注公众号《小羊说税》


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