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2021个体工商户税务筹划个人独资核定征收,个税税率0.5%

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  2021个体工商户税务筹划个人独资核定征收,个税税率0.5%

  个体工商户也是一种重要的市场参与主体,企业财务人员也经常与它打交道,那么,个体工商户有哪些特性,在税法上有哪些表现呢。

  一,可以不登记名称,会出现以经营者姓名为销售方的发票。

  1,《个体工商户条例》第八条规定,个体工商户登记事项包括经营者姓名和住所,组成形式,经营范围,经营场所,个体工商户使用名称的,名称作为登记事项。

  2,小结:1)个体工商户可以不使用名称,不登记个体工商户的名称,企业节税。

  2)若不登记个体工商户的名称,则开具发票(或代开发票)时,只能以经营者姓名为销售方,而不是以个体工商户名称为销售方的开具或代开发票。

  二,变更经营者(老板),需要重新注册登记,出现新的个体工商户。

  1,《个体工商户条例》第十条规定,个体工商户变更经营者的,应当在办理注销登记后,由新的经营者重新申请办理注册登记。

  2,小结:1)经营者变更=个体工商户变更,需要注销登记后重新注册登记公司节税。

  2)经营者一变,就需要取得新的《个体工商户营业执照》。

  独资企业是指依法在中国设立,由自然人以个人投资者所拥有的财产进行投资,并以个人财产对企业债务承担无限责任的企业实体,独资企业是非法人企业,不适用《中华人民共和国企业所得税法》,不缴纳企业所得税,只缴纳个人所得税。

  增值税(2020年期间可享受1%优惠政策):3%

  个独不缴纳企业所得税

  个人所得税:0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)

  总税负最高不超过4.86%

  案例解析:陕西省XX物业管理有限公司(以下简称“XX公司”)是2012年新创立的物业管理公司,所得税的主管税务部门是地税局。2019年应纳税额为2000万元。公司适用企业所得税税率为25%。

  税务筹划前:

  XX公司2019年应纳所得税2000×25%=500万元。

  税务筹划计划方案:入驻园区享受总部经济税收优惠政策

  案例解析:物业管理有限公司可以考虑在税收洼地设立个人独资企业,享受个人所得税10%应税所得率核定征收,该企业本身不需要缴纳企业所得税,物业管理有限公司需要缴纳税务情况如下:

  增值税(2020年期间小规模纳税人可以享受 1% 优惠政策):500/1.01*0.01=4.95万

  附加税:4.95*6%=0.3万

  个人所得税:10.5万

  纳税总额15.75万

  完税后可直接提现,无需再次缴纳20%分红个税

  其中,生产经营所得,包括企业分配给个人投资者的所得和企业当年留存的所得(利润),也就是说,独资企业在“个体工商户生产经营收入”项目的基础上,向投资者征收个人所得税,因此,独资企业投资者不需要按照税后利润分配的“利息,股利收入”缴纳个人所得税。


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