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个人独资企业“工作室”的综合税负3%

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现在个人独资企业已经越来越多地出现在人们的视野中,很多网红主播成立企业,基本上都是开设的工作室,相较于传统经纪公司,独立工作室能让网红不受制于企业,行事更加自由,而且在纳税层面,独立工作室也能提供很多“便利”。如果网红主播以个人身份拍摄广告或者接业务,那么她可能就要承担最高40%的劳务报酬所得税,但如果她通过工作室来接业务,那么她就可以通过“个人工商户的生产、经营所得”类目报税,承担5%—35%的税率。

看似相差不多,但个人收入的的缴税基数是“收入”,个人独资企业的缴税基数是“利润”。通过种种“成本扣除”后,缴税的额度就能大幅降低,并且企业的所得税可以是查账征收、核定征收,核定征收后税率也很低。以小编当地的个人独资企业核定征收为例,小编当地的现代服务业是核定的10%应税所得率,然后再根据5%-35%五级累进制计算,算出来一家小规模纳税人的个人所得税是在0.5%-2.19%,加上增值税1%、附加税0.06%,综合税率1.56%-3.2%左右。

并且个人独资企业的经营者在提取利润的时候不用再缴纳个人所得税(股息红利),相当于综合税率就是1.56%-3.2%。

举例说明:XX工作室,一年收入在400万左右,该企业增值税身份为小规模纳税人,个人经营所得税是核定征收的,核定10%应税所得率,那么需要缴纳的税金为:

增值税:400/1.01*1%=3.96(万元)

个人经营所得税:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(万元)

附加税:3.96*6%=0.24(万元)

税金合计:3.96+7.83+0.24=12.03(万元)

综合税率:12.03/400=3%

因此,很多人喜欢用个人独资企业来做税筹不是没有原因的,因为税率确实很低,再加上个人独资企业的企业性质比较灵活,设立和注销也方便,小编之前写了不少关于个人独资企业核定征收的文章,感兴趣的可以去查看小编之前的文章。

更多个人独资企业核定征收政策~~微信公众号《晓税君》


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