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怎样利用核定征收的个人独资企业减少综合税负

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个人独资企业一般是属于小规模纳税人,会计账目不健全,对于经营所得税的征收方式也分为两种,一种就是常规的查账征收方式,根据公司的进项、销项以及各项扣除、不征税、免税部分后再计算的,所以有的公司在拿不到进项的时候,其成本就不够,所得税就非常高。

所以大部分的个人独资企业、个体户都是采用的核定征收的模式,对进项要求不高,直接就以开票为利润,乘以固定的应税所得税率计算个人经营所得税。

个人独资企业的核定征收方式就是属于后者,现在有些偏远落后地方的经济开发区在实行总部经济税收优惠政策,个人独资企业的核定征收就是其中一种,解决一般纳税人有限公司的利润所得税问题时核定征收基本是首要选择,由于其成立与解散方便,解决所得税压力优势明显,这些年广受高利润行业的青睐。

有限公司在一些政策税收园区内成立个人独资企业,对于缺少成本进项的业务进项分包,用成立个人独资企业来承接,业务转移后进行核定征收纳税,还可以给原来的公司开具专票普票列支成本。

现目前小规模个人独资企业增值税1%,附加税减半征收为0.06%,个人经营所得税核定征收,直接核定开票额的10%作为利润然后对应五级超额累进税率,在0.5%-2.19%,所以个人独资核定征收的综合税率可控制在3个点以内。

一家小规模的个人独资企业一年可以承接500万的业务,例如一家建筑设计有限公司一年500万的设计服务没有足够的成本进项作为抵扣,导致企业所得税压力增大,现在设计公司在河南的税收园区内成立一家个人独资企业,分包这500万的业务,那么缴纳15万左右的税金后剩下的利润就可以直接转入法人私人账户自由支配,公转私也不需要缴纳额外的分红税。

目前,核定征收基本上都是按照收入总额×应税所得率征收的,这就是说,企业虽然成本费用比较混乱,但收入核算较为准确,税务机关能够查清企业税收是否存在问题,所以要求核定征收企业的收入核算要规范。

实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。但实行核定应税所得率缴纳企业所得税的纳税人,应与查账征收企业一样,平时预缴,年终汇算清缴。企业收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。因此,企业应该通过做账保证收入的全面性,防止漏报漏缴现象。

所以,虽然核定征收的企业账簿不健全,但是还是需要做账的,并且,不仅仅是做账,做业务相应的合同、资金、流水也是不能少的,更规范一点就是将查账征收的要求贯彻到采购、生产、销售、管理等全部流程,以此降低涉税风险。但是,毕竟是核定征收的企业,也不会要求像查账征收的企业那么严格。

个人独资企业核定征收比常规的查账征收要节省近10倍的税金,利用好核定征收政策,可以有效的减少所得税压力,利用总部经济招商模式,不需要在当地实体办公经营就能享受一系列政策,流程细节可以找我沟通交流。公众号《核定征收政策》。


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