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资讯 > 企业服务 > “干货”实用税率小宝典大放送,赶紧收藏备用吧
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“干货”实用税率小宝典大放送,赶紧收藏备用吧

时间:11-22 10:15 阅读:13837次 转载来源:e账柜     作者:中小企财税共享

摘要:东方不败有葵花宝典,我们财务人员闯荡江湖也该有个税率小宝典。

东方不败有葵花宝典,我们财务人员闯荡江湖也该有个税率小宝典

购入办公用品(可以抵扣)

1.抵扣税率:一般纳税人:17%

政策依据:增值税条例及细则

2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

水费(可以抵扣)

1.抵扣税率:13%

政策依据:增值税条例及细则

2.抵扣税率:自来水企业选择简易征收:3%

政策依据:财税〔2014〕57号

电费(可以抵扣)

抵扣税率:17%

政策依据:增值税条例及细则

修理费(可以抵扣)

1.抵扣税率:17%

政策依据:增值税条例及细则

2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

饮用桶装水(可以抵扣)

1.抵扣税率:17%

政策依据:增值税条例及细则

2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

宣传用品(可以抵扣)

1.抵扣税率:17%

政策依据:增值税条例及细则

2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

低值易耗品(可以抵扣)

1.抵扣税率:17%

政策依据:增值税条例及细则

2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

差旅中的住宿费(可以抵扣)

1.抵扣税率:6%

政策依据:财税〔2016〕36号

2.抵扣税率:全国91个城市月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人自己开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国家税务总局公告2016年第44号

差旅费(除住宿费)(不可以抵扣)交际应酬费

(不可以抵扣)

广告费(可以抵扣)

1.抵扣税率:6%

政策依据:财税〔2016〕36号

2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

邮政费(可以抵扣)

1.抵扣税率:11%

政策依据:财税〔2016〕36号

2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

电信费(可以抵扣)

1.抵扣税率:基础电信:11%;增值电信服务:6%

政策依据:财税〔2016〕36号

2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

快递费(可以抵扣)

同城快递

1.抵扣税率:收派服务:6%

政策依据:财税〔2016〕36号

2.抵扣税率:一般纳税人选择简易计税:3%

政策依据:财税〔2016〕36号

3. 抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2013〕106号

异地快递

1.抵扣税率:运输:11%和收派:6%

政策依据:财税〔2016〕36号

2. 抵扣税率:提供收派服务的一般纳税人选择简易计税:3%

政策依据:财税〔2016〕36号

3. 抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2013〕106号

租赁费(有形动产)(可以抵扣)

1.抵扣税率:17%

政策依据:财税〔2016〕36号

2.抵扣税率:一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务可选择简易征收:3%

3.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

租赁费(不动产)(可以抵扣)

1.抵扣税率:出租人在2016年5月1日后取得:11% 出租人在2016年4月30日前取得:5%

政策依据:财税〔2016〕36号

2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:5%。取得自然人出租住宅在税务机关代开的增值税专用发票:1.5%

政策依据:国家税务总局公告2016年第16号

培训费(可以抵扣)

1.抵扣税率:6%

政策依据:财税〔2016〕36号

2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

3.抵扣税率:一般纳税人提供非学历教育服务,可以选择适用简易计税方法:3%

政策依据:财税〔2016〕68号

会议费(不含餐费)(可以抵扣)

1.抵扣税率:6%

政策依据:财税〔2016〕36号

2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

高速公路通行费(可以抵扣)

抵扣税率:3%

政策依据:财税〔2016〕86号

一线公路、二级公路桥、闸通行费(可以抵扣)

抵扣税率:5%

政策依据:财税〔2016〕86号

ETC充值(不可以抵扣)福利费(不可以抵扣)取得固定资产(动产)(可以抵扣)

1.抵扣税率:17%

政策依据:增值税暂行条例

2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

取得固定资产(不动产)(可以抵扣)

抵扣说明:分2期抵扣,注意分期抵扣规定

1.抵扣税率: 一般纳税人转让2016年5月1日后取得的不动产:11% 。转让2016年4月30日前取得的不动产:5%

2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:5%

3.抵扣税率:取得自然人转让不动产在税务机关代开的增值税专用发票:根据不同城市、不动产的不同属性,抵扣率不同。

政策依据:国家税务总局公告〔2016〕14号国和家税务总局公告〔2016〕15号

财产保险费(可以抵扣)

1.抵扣税率:6%

政策依据:财税〔2016〕36号

2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

物业服务费(可以抵扣)

1.抵扣税率:6%

政策依据:财税〔2016〕36号

2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

保安服务费(待定)

抵扣说明:各省执行不一致,个人理解:如果安保公司派员,则属于安全保护服务;如劳务派遣公司派的保安,则同下一项(劳务派遣服务)

抵扣税率:6%

政策依据:财税〔2016〕36号

劳务派遣服务(可以抵扣)

抵扣说明:劳务派遣公司的一般纳税人选择一般计税方法,未选择差额征税。

1.抵扣税率:6%

抵扣说明:劳务派遣公司小规模纳税人选择简易计税方法,未选择差额征税。

2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票3%

抵扣说明:劳务派遣公司选择差额计税。以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

抵扣税率:差额5%

政策依据:财税〔2016〕47号

利息支出(不可以抵扣)金融机构手续费(除贷款服务手续费)可以抵扣

抵扣税率:6%

政策依据:财税〔2016〕36号

咨询费(可以抵扣)

1.抵扣税率:6%

政策依据:财税〔2016〕36号

2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发〔2006〕156号

来源 | 中国税务杂志社

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